51茶馆

Pan fyddwch yn cyfrifo faint o Dreth Gorfforaeth y DU y mae鈥檔 rhaid i鈥檆h cwmni neu鈥檆h gr诺p ei thalu, mae cyfyngiadau鈥檔 berthnasol (o鈥檙 enw 鈥楥yfyngiadau ar Log Corfforaethol鈥�). Mae hyn yn cyfyngu swm y rhyddhad treth y gallwch ei gael ar gyfer didynnu llog net a chostau cyllido eraill.

Dim ond i gwmn茂au unigol a grwpiau o gwmn茂au sydd 芒 llog net a chostau cyllido sydd dros 拢2 filiwn mewn cyfnod o 12 mis y mae Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol yn berthnasol.

Os yw llog net a chostau cyllido eich cwmni neu鈥檆h gr诺p wedi鈥檜 cyfyngu, dylech benodi cwmni sy鈥檔 adrodd cyn pen 12 mis i ddiwedd y cyfnod rhoi cyfrif. Yna, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 cwmni sy鈥檔 adrodd gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol.

Os yw eich llog net a鈥檆h costau cyllido yn llai na 拢2 filiwn

Does dim angen i鈥檆h cwmni neu鈥檆h gr诺p gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol. Fodd bynnag, mae鈥檔 rhaid i chi gadw dogfennau sy鈥檔 profi na fydd eich cwmni neu鈥檆h gr诺p yn didynnu mwy na 拢2 filiwn mewn llog net a chostau cyllido yn ystod y cyfnod rhoi cyfrif hwnnw.

Byddwch yn dal i allu penodi cwmni sy鈥檔 adrodd. Yna, bydd yn rhaid i鈥檙 cwmni hwn gyflwyno Ffurflen dalfyredig. Er mwyn lleihau cyfyngiad ar log yn y dyfodol, gallwch gario lwfans llog sydd heb ei ddefnyddio drosodd, am hyd at 5 mlynedd, drwy gyfnewid y Ffurflen dalfyredig am un lawn ar gyfer y cyfnod rhoi cyfrif hwnnw.

Os yw eich llog net a鈥檆h costau cyllido yn fwy na 拢2 filiwn

Mae鈥檔 rhaid i chi gyfrifo beth yw 鈥榣wfans llog鈥� eich cwmni neu鈥檆h gr诺p. Dyma鈥檙 swm mwyaf o log net a chostau cyllido y caiff eich cwmni neu鈥檆h gr诺p ei ddidynnu mewn cyfnod rhoi cyfrif.

Cewch ddefnyddio鈥檙 鈥榙ull cymhareb sefydlog鈥�, neu鈥檙 鈥榙ull cymhareb gr诺p鈥�. Defnyddiwch y dull sy鈥檔 rhoi鈥檙 lwfans mwyaf i chi.

Mae鈥檔 rhaid i chi gadw cofnodion o鈥檆h gwaith cyfrifo.

Os yw llog net a chostau cyllido eich cwmni neu鈥檆h gr诺p wedi鈥檜 cyfyngu, fel rheol dylech benodi cwmni sy鈥檔 adrodd cyn pen 12 mis i ddiwedd y cyfnod rhoi cyfrif, oni bai eich bod wedi penodi un eisoes. Yna, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 cwmni sy鈥檔 adrodd gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol lawn.

Y dull cymhareb sefydlog

Gan ddefnyddio鈥檙 dull cymhareb sefydlog, y lwfans llog yw鈥檙 lleiaf o鈥檙 canlynol:

• 30% o鈥檙 elw trethadwy yn y DU sydd gan y cwmni neu鈥檙 gr诺p cyn llog, trethi, lwfansau cyfalaf a rhai rhyddhadau treth eraill

• y draul llog net byd-eang sydd gan y cwmni neu鈥檙 gr诺p

Y dull cymhareb gr诺p

Er mwyn defnyddio鈥檙 dull hwn, mae鈥檔 rhaid i chi wneud y canlynol:

• penodi cwmni sy鈥檔 adrodd

• dewis defnyddio鈥檙 dull mewn Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol

Gan ddefnyddio鈥檙 dull cymhareb gr诺p, y lwfans llog yw鈥檙 lleiaf o鈥檙 canlynol:

• y gymhareb rhwng traul llog net byd-eang y cwmni neu鈥檙 gr诺p sy鈥檔 ddyledus i bart茂on anghysylltiedig, a chyfanswm elw鈥檙 cwmni neu鈥檙 gr诺p cyn treth, llog, dibrisiad ac amorteiddiad wedi鈥檌 luosi 芒鈥檙 elw trethadwy yn y DU sydd gan y cwmni neu鈥檙 gr诺p cyn llog a lwfansau cyfalaf

• y draul llog net byd-eang sydd gan y cwmni neu鈥檙 gr诺p, sy鈥檔 ddyledus i bart茂on anghysylltiedig

Os nad yw eich didyniadau llog wedi鈥檜 cyfyngu

Gallwch benodi cwmni sy鈥檔 adrodd. Yna, bydd yn rhaid i鈥檙 cwmni hwn gyflwyno Ffurflen dalfyredig. Os byddwch yn cyfnewid y Ffurflen dalfyredig am un lawn ar gyfer y cyfnod rhoi cyfrif hwnnw, gallwch gario lwfans llog sydd heb ei ddefnyddio drosodd, am hyd at 5 mlynedd er mwyn lleihau cyfyngiad ar log yn y dyfodol.

Penodi cwmni sy鈥檔 adrodd

Gall cwmn茂au unigol a grwpiau benodi cwmni sy鈥檔 adrodd. Bydd eich cwmni sy鈥檔 adrodd yn gyfrifol am gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol eich cwmni neu鈥檆h gr诺p. Mae鈥檔 rhaid i鈥檙 cwmni sy鈥檔 adrodd fodloni鈥檙 amodau canlynol:

• mae鈥檔 agored i Dreth Gorfforaeth y DU

• nid yw鈥檔 segur

• mae wedi cael awdurdod gan o leiaf 50% o鈥檙 cwmn茂au nad ydynt yn segur yn y gr诺p (sy鈥檔 agored i Dreth Gorfforaeth y DU) i gael ei benodi yn gwmni sy鈥檔 adrodd

Pan fyddwch wedi penodi cwmni sy鈥檔 adrodd, bydd angen i chi gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol ar gyfer pob cyfnod rhoi cyfrif, gan gynnwys cyfnodau pan nad oes cyfyngiad ar log. Os byddwch yn dirymu penodiad cwmni sy鈥檔 adrodd, ac nad oes gennych gyfyngiad ar log, yna ni fydd rhaid i chi gyflwyno Ffurflen.

Rhoi gwybod i CThEF am benodiad eich cwmni sy鈥檔 adrodd

Rhowch wybod i CThEF am benodiad eich cwmni sy鈥檔 adrodd

Mae鈥檔 rhaid i chi roi gwybod am benodiad eich cwmni sy鈥檔 adrodd yn electronig, drwy ddefnyddio un o鈥檙 dulliau canlynol:

• defnyddio meddalwedd fasnachol

• llenwi鈥檙 ffurflen ar-lein

Mae鈥檔 rhaid i chi ddefnyddio鈥檙 dulliau uchod hefyd os oes angen i chi ddirymu penodiad cwmni sy鈥檔 adrodd.

Defnyddio meddalwedd fasnachol

Er mwyn penodi cwmni sy鈥檔 adrodd drwy ddefnyddio meddalwedd fasnachol, bydd angen i chi fod 芒 Dynodydd Defnyddiwr (ID) a chyfrinair ar gyfer Porth y Llywodraeth. Os ydych yn asiant sy鈥檔 cyflwyno penodiad ar ran eich cleient, cewch ddefnyddio eich Dynodydd Defnyddiwr (ID) a鈥檆h cyfrinair eich hun ar gyfer Porth y Llywodraeth.

Os nad oes gennych Ddynodydd Defnyddiwr (ID), gallwch greu un pan fyddwch yn defnyddio鈥檙 gwasanaeth. Bydd CThEF ond yn derbyn cyflwyniadau gan sefydliadau sydd 芒 chyfrif Treth Gorfforaeth gyda ni.

Gwiriwch y dudalen ynghylch 鈥榙arparwyr meddalwedd fasnachol ar gyfer Treth Gorfforaeth鈥�(yn agor tudalen Saesneg) er mwyn cael rhestr o ddarparwyr meddalwedd fasnachol ar gyfer Ffurflenni Cyfyngiadau ar Log a phenodiadau cwmn茂au sy鈥檔 adrodd.

Defnyddio鈥檙 ffurflen ar-lein

Er mwyn penodi cwmni sy鈥檔 adrodd:

1. Llenwch y templed.

2. .

Er mwyn ddefnyddio鈥檙 gwasanaeth ar-lein, bydd angen i chi fod 芒 Dynodydd Defnyddiwr (ID) a chyfrinair ar gyfer Porth y Llywodraeth. Os nad oes gennych Ddynodydd Defnyddiwr (ID), gallwch greu un pan fyddwch yn defnyddio鈥檙 gwasanaeth.

Dim ond unwaith y bydd angen i chi benodi cwmni sy鈥檔 adrodd.

Dirymu penodiad y cwmni sy鈥檔 adrodd

Er mwyn newid eich cwmni sy鈥檔 adrodd, bydd angen i chi roi gwybod i CThEF eich bod eisiau dirymu eich cwmni sy鈥檔 adrodd presennol, a phenodi un newydd.

. Mae angen i hyn gael ei awdurdodi gan o leiaf 50% o鈥檙 cwmn茂au nad ydynt yn segur yn y gr诺p (sy鈥檔 agored i Dreth Gorfforaeth y DU).

Cyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol

Mae鈥檔 rhaid i鈥檙 cwmni sy鈥檔 adrodd i chi gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol cyn pen 12 mis i ddiwedd y cyfnod rhoi cyfrif y mae鈥檙 Ffurflen yn berthnasol iddo.

Dysgwch sut i gyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol lawn neu dalfyredig (yn agor tudalen Saesneg).

Mae鈥檔 rhaid i chi gyflwyno eich Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol yn electronig drwy ddefnyddio un o鈥檙 dulliau canlynol:

• defnyddio meddalwedd fasnachol

• llenwi鈥檙 ffurflen ar-lein

Mae hyn yn berthnasol i Ffurflenni gwreiddiol a Ffurflenni wedi鈥檜 diwygio.

Gwiriwch y dudalen ynghylch 鈥榙arparwyr meddalwedd fasnachol ar gyfer Treth Gorfforaeth鈥� (yn agor tudalen Saesneg) er mwyn cael rhestr o ddarparwyr meddalwedd fasnachol ar gyfer Ffurflenni Cyfyngiadau ar Log.

O 1 Hydref 2022 ymlaen, bydd angen i chi ddarparu mwy o wybodaeth ar Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol.

Bydd angen i chi roi gwybod i ni am y canlynol:

• gwlad ymgorffori鈥檙 rhiant-gwmni mwy (rhiant-gwmni terfynol) 鈥� os nad oes ganddo Gyfeirnod Unigryw y Trethdalwr (UTR) ar gyfer Treth Gorfforaeth
• dynodydd endid cyfreithiol y rhiant-gwmni mwy (rhiant-gwmni terfynol) os oes ganddo un
• a oes unrhyw gwmn茂au o fewn y gr诺p sydd wedi gwneud dewis cwmni seilwaith cymhwysol 鈥� sy鈥檔 dod i rym o fewn y cyfnod rhoi cyfrif聽
• Cyfeirnod Unigryw y Trethdalwr ar gyfer Hunanasesiad unrhyw bartneriaeth yn y DU os yw鈥檙 gr诺p wedi gwneud dewis lwfans llog (partneriaethau cyfunol)聽
• y draul llog gr诺p net wedi鈥檌 haddasu ar gyfer y cyfnod, hyd yn oed os yw鈥檙 dull cymhareb gr诺p yn cael ei ddefnyddio

Os oes angen i chi anfon gwybodaeth ychwanegol atom, e-bostiwch eich Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid neu鈥檙 mewnflwch cysylltu ar gyfer Busnesau Mawr (yn agor tudalen Saesneg).

Os nad oes gennych Reolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid, dylech e-bostio鈥檙 wybodaeth ychwanegol at msbcorporateinterest.restrictionmailbox@hmrc.gov.uk.

Gwneud dewis

Mae gwneud dewis yn caniat谩u i chi benderfynu ar ffordd benodol o drin treth eich cwmni neu鈥檆h gr诺p, er enghraifft dewis y dull cymhareb gr诺p i gyfrifo鈥檆h lwfans llog. Dylech wneud dewisiadau mewn Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol.

Os oes angen i chi wneud dewis, ond na allwch wneud hynny mewn Ffurflen, anfonwch fanylion y dewis at eich Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid neu at y mewnflwch cysylltu ar gyfer Busnesau Mawr (yn agor tudalen Saesneg).

Fel arall, anfonwch fanylion y dewis drwy鈥檙 post at y cyfeiriad canlynol:

Dylech s么n am Gyfyngiadau ar Log Corfforaethol yn eich dewis er mwyn helpu CThEF i ddyrannu鈥檙 llythyr i鈥檙 t卯m cywir.

Cosbau

Os na fydd eich cwmni neu鈥檆h gr诺p yn cyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol pan ddylai, efallai y bydd yn rhaid iddo dalu cosb benodol fel y gwelir isod:

• 拢500 os yw鈥檙 Ffurflen hyd at 3 mis yn hwyr
• 拢1,000 os yw鈥檙 Ffurflen yn fwy na 3 mis yn hwyr

Os byddwch yn cyflwyno Ffurflen Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol sy鈥檔 wallus, efallai y bydd yn rhaid i鈥檆h cwmni neu鈥檆h gr诺p dalu cosb sydd hyd at 100% o鈥檙 dreth ychwanegol (neu鈥檙 rhyddhad treth isaf) sy鈥檔 ddyledus yn y Ffurflen sydd wedi鈥檌 chywiro.

Bydd swm y gosb y mae鈥檔 rhaid i chi ei thalu yn dibynnu ar y math o wall, a phryd y gwnaethoch roi gwybod i CThEF amdano. Efallai y bydd eich cosb yn llai os byddwch yn rhoi gwybod i CThEF am eich gwall cyn i ni ei ddarganfod.

Rhagor o wybodaeth

I gael help neu ragor o wybodaeth, gallwch wneud y canlynol:

• dysgu rhagor ynghylch Cyfyngiadau ar Log Corfforaethol yn Llawlyfr Cyllid Corfforaethol CThEF (yn agor tudalen Saesneg)

• cysylltu 芒鈥檆h Rheolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid

• os nad oes gennych Reolwr Cydymffurfiad Cwsmeriaid, e-bostiwch msbcorporateinterest.restrictionmailbox@hmrc.gov.uk 鈥� peidiwch ag anfon Ffurflenni drwy e-bost